MENU

РАЗЪЯСНЕН ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В КАЧЕСТВЕ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ ДЕКЛАРАЦИЙ, ПОДАННЫХ В РАМКАХ «АМНИСТИИ КАПИТАЛА»

 

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» его целью является создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами.

Вместе с тем в настоящее время на рассмотрении Дзержинского районного суда г. Санкт-Петербурга находится уголовное дело по обвинению И., в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, п. «а» ч. 2      ст. 1931, п. «а» ч. 3 ст. 1931, п. «б» ч. 4 ст. 1741, ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, в ходе расследования которого постановлением вышеназванного суда от 28.03.2017 было разрешено производство по уголовному делу следственного действия – выемки документов, содержащих иную охраняемую федеральным законом тайну, - специальных деклараций в отношении компаний-нерезидентов и банковских счетов, открытых за пределами Российской Федерации, поданных И. в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также предлагаемых к ним документов, находящихся в ФНС России.

Постановлением заместителя Председателя Верховного Суда Российской Федерации от 24.10.2019 (опубликовано на официальном сайте суда) прекращено производство по кассационной жалобе адвоката обвиняемого, просившего постановление суда от 28.03.2017 отменить как не соответствующее требованиям уголовно-процессуального закона.

Получив широкий общественный резонанс и отклик в предпринимательской среде, дискуссионная проблема использования в доказательственной деятельности деклараций и документов, поданных декларантами в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» потребовала вмешательства Президиума Верховного Суда Российской Федерации.

Согласно опубликованным 30.10.2019 разъяснениям Президиумом дан ответ на вопрос распространяются ли гарантии, предусмотренные частями 3, 4 и 6 статьи 4 Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», исключительно на лиц, совершивших деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных статьей 193, частями 1 и 2 статьи 194, статьями 198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, либо они распространяются и на лиц, совершивших любое иное деяние, предусмотренное Уголовным кодексом Российской Федерации?

В данных разъяснениях Верховный Суд Российской Федерации подчеркнул, что частями 3 и 4 статьи 4 данного Федерального закона установлен абсолютный запрет в отношении декларанта и (или) номинального владельца имущества в случае совершения им любого деяния, предусмотренного Уголовным кодексом Российской Федерации, на использование в качестве основания для возбуждения уголовного дела или в качестве доказательства по уголовному делу факта представления декларации или документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведений, содержащихся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации.

В этой связи прокуратура района разъясняет, что согласно ч. 6 ст. 4 Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, признаются налоговой тайной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Иные государственные или негосударственные органы и организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам.

Сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, могут быть истребованы только по запросу самого декларанта. Декларант вправе представлять такие сведения и документы для приобщения их к уголовному делу в качестве доказательств. Отказ в приобщении этих доказательств не допускается.

Согласно ч. 3 ст. 4 данного закона факт представления декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального владельца имущества.

В силу ч. 4 ст. 4 вышеназванного закона факт представления декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, не могут быть использованы в качестве доказательства в рамках уголовного дела, дела об административном и (или) налоговом правонарушении, если иное не предусмотрено частью 5 настоящей статьи.

Таким образом, вышеназванные разъяснения Президиума Верховного Суда Российской Федерации служат дополнительной гарантией защиты прав декларантов при реализации прав, предусмотренных Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

 

м

Хостинг от uCoz